税務調査対応のいろは

パチスロ業界で長く君臨している機種「新世紀エヴァンゲリオン」のプログラム開発のソフト会社が税務調査の結果１億１千万円の脱税をしていたとして東京国税局が横浜地検に告発したことが発覚しました。

最近不況になってきたあおりを受け、パチンコ業界でもその不況の波が押し寄せつつある中、この「新世紀エヴァンゲリオン」の導入によって、パチスロから遠ざかっていた客脚を呼び戻すことに貢献した人気の機種と言われているようです。

私自身も夜中に何度かこのアニメを見たことがありますが、独特の世界をもつアニメです。
このアニメが好きな世代をターゲットに、また多彩なゲーム展開でスロッター達を飽きさせないゲーム性から幅広い年齢層から支持され、そのプログラム構成の素晴らしさがパチスロ雑誌でも絶賛されていたようですが、このようなことになり、パチスロファンもがっかりしていることでしょう。

所得隠しの経緯は、ソフト開発業務を委託した形にして経費を水増しするなどしていたようだ。

このようなプログラム関係の経費は形に見えないものが多いため、いたちごっこ状態になっているものが多いのではないだろうか。
いかにして所得を圧縮しようか考える側と、それをいかにして税務調査で発見していくかという側。

頭脳戦です。

社会で新手の業種で成功する事業所が出てくれば、このように税務調査の方法も柔軟に対応していかなくては、あの手この手で所得を隠してくる業者が後を絶たない。

私達が税務調査の対方法を考えている時も、税務署側も税務調査をどのように行っていけばよいかという対応に日夜努力しているのです。

これまで税務調査の対応方法についていろいろ述べてきましたが、今回は、一社員の税務調査の対応の仕方についておさらいしていきましょう。

基本的には、税務調査は事前に連絡が入るものです。
顧問税理士がいるのであれば、そちらの方から税務調査が入る旨の連絡がきます。

それから税務調査ににいつきてもらうかの日程を決める対応がひつようとなってきます。

次に、税務調査当日に向けて準備をする対応を行います。
準備とは、納品書、請求書、帳簿など必要な書類を整理し、書類の漏れのないようにチェックする対応が必要となってきます。

次に必要なのが、担当者を決めておくことです。
これは、臨席する経理担当者だけではなく、調査時に書類の提出を求められた際にその書類を会社にコピーを残しておくための人員なども決めておく必要があるということです。
調査当日は、あわててしまい、そのような辞任の配置対応を忘れていると、あわててしまい、コピーを残しそこなってしまう恐れがあるからです。

このように調査前から対応が必要となってきます。

そして調査当日、基本的には社長や経理担当者と税理士が税務調査官と話をするといった対応をことになります。

従って他の社員が行うべき対応方法は、まず、必要最低限のもてなしとして、お茶だし程度でしょうか。
税務調査官は公務員ですし、ましてや賄賂と判断されそうな昼食等のもてなしは不要です。

この程度の税務調査の初歩的な対応方法を知っておけば、大丈夫かと思われます。

少し前の話になるのですが、吉本興業に税務調査を受けていたことが判明していましたよね。

これによって吉本興業は、追徴課税を見込んで２００９年の３月期の連結業績予想に関して、従来予想の純利益が２２億円だったのに対して、１２億円に大幅に下方修正しています。

吉本興業は、２００７年７月に不正支出に関する社内調査の結果を公表したのですが、２００３年頃吉本新喜劇のテレビ番組制作において、勤務実態のないスタッフの名義で報酬を支払っていたり、２００４年間での数年間に子会社から元会長の関連企業に現金が流れていたのだ。

売れない芸人にはとことん給料が少ない芸能界。その中でもお笑い芸人を多く抱えている吉本興業は、このような不正なことをすることによって税務調査を受け、結果連結業績を１０億近くも下方修正するといった対応に追われるくらいなら、無名の若手芸人たちにもっと給料を支払ってあげていたらよかったのにと思えるのは私だけでしょうか。

今回の調査、もしかして、思ったように給料をもらえない芸人たちの怨念が、調査を呼び寄せたのではないでしょうか。
調査の対応に追われている社員を見て、かげて「よっしゃ」と喜んでいた人、少なからずいたのではないでしょうか。

今回の税務調査が入るに至ったいきさつが、おそらくは、不正支出に関する社内調査の結果ということで、内部監査から発覚し、税務調査が入ったのでしょうが、自ら不正支出に関する情報を公表したことは、いい対応だったといっても良いのではないでしょうか。
今回の税務調査は高い授業料だったと反省して、今後の正しい処理を期待します。

税務調査の対応法はイロイロありますが、調査に入られにくいような環境にしておくことも大切な対応方法の一つではないでしょうか。

特に個人事業者の方においては、顧問税理士さんをお願いする余裕があるのであれば、お願いするのが賢明かと思われます。
確定申告を提出する際、顧問税理士さんを雇っている場合、税理士を通して確定申告することになるので、税務署サイドは税務調査をする場合、顧問税理士の方に連絡をしてきます。

これだけでも、あなたが事業主であったとして、税務調査が入るという一報が、税務署から入ってくるのと、顧問税理士から入ってくるのとでは、まずその心の準備というか、驚き度が違いますよね。
また、調査官との電話での対応も顧問税理士さんがやってくれますので、相手の言われるがままに対応することにならずにすみます。

起業してから初めて税務調査を受けるという方であれば、なおさらですね。
右も左も分からないままに調査に対応していたのでは、税務調査官の思うつぼです。

また、前回調査を受けたときにイロイロと指摘を受けたという方も、次回の調査時もまた沢山指摘を受けるのではないかとおどおどした対応をしていては、税務調査間は、何か隠していることがあるのではないかとかんぐってしまうので、毅然とした態度で対応できるためにも、顧問税理士さんという頼れる人がいると思うだけでも、税務調査への対応に余裕が出てくるのではないですか？
あくまでも、経営に余裕があればの話しですので、無理をしてまで雇えとは言いませんよ。

税務調査をはじめて受けられる方はその対応で気になる一つが「昼食はどうしよう？」ということではないでしょうか。
他に「お茶は出してもいいの？」なんてことも気になる対応の仕方のランキング上位にくるのではないでしょうか。

結論から言うと、税務調査の対応で昼食を出すことはしてはいけない。お茶を出すことはしてもいい対応です。

これは国家公務員倫理法で禁止されていることなのですが、国家公務員は酒食等のもてなしを受けてはならないとされているのです。
従って昼食を出してもらうということは、禁止になってくるのです。
また、税務調査官は、税務調査をしている事業所を外出する昼食時に午後やそれ以降の作戦会議をしていることが多いようです。

ですから、お昼の用意をするという対応はしなくていいのです。
だからといって、税務調査間が外出している間に気を緩めるといっただらけた対応をしてはいけませんよ。
相手は作戦会議をしているのです。
こちら側も作戦会議といった対応を！！とは言いませんが、気を引き締めていてくださいね。
気が緩んでいる昼休み明けしょっぱなの会話時に口元が緩んで余計なことを口走る・・・なんて対応をしてしまった暁には、更にさかのぼった資料を要求してくる可能性大ですよ。

個人の事業主さんだったのですが、昼休み明けの雑談で、気が緩んで「レジを打たないときもある」なんて口走る対応をしたばっかりに、更にさかのぼって調べられ、随分絞られてしまって・・・・という話を聞いたことがありますよ。
税務調査が終わるそのときまで気を緩めることなく対応していってくださいね。

昨日のＹａｈｏｏのトップページをにぎわせていたニュースの一つで、今日の新聞にも掲載されているのが、タレントの小倉優子さんや眞鍋かをりさんらが所属していた芸能所属事務所が査察を受け、脱税を図ったとして東京地検に告発されていたことが明るみになりましたね。

小倉優子さんと言えば、先日彼女の名前を利用した詐欺が起こったばかりだと言うのに、踏んだり蹴ったりですね。

税務調査の対応についてこれまであれこれ述べてきましたが、査察の対応となると、これはもう、国税局の税務官の方々の言うことを大人しく聞いてくださいとしか言いようがありませんね。

査察と言えば、「マルサの女」の他に、江角マキコさん主演の「マルサ!!東京国税局査察部」なんて番組もありましたが、ご覧になりましたか？
江角さんの知的でクールなイメージを生かすドラマでしたが、芸能人にはイメージはとても大切です。
それがこのような税務調査ではなく悪質な脱税を行っている可能性があるとして査察が入り、しかも脱税容疑で告発されているともなれば、これは所属事務所の芸能人にとってかなりのマイナスのイメージが付きまとってしまうのではないでしょうか。

所属していた芸能人たちには税務調査や査察とはまったく関係ないと言うのに、はた迷惑な話かもしれません。
査察の場所に偶然居合わせてしまった所属事務所の芸能人たちは査察や税務調査の対応方法などまったく知らないでしょうから、お気の毒と言うしかありませんけれど、税務調査や査察はめったに立ち会うことが出来ない貴重な体験としてポジティブに考えてもらいたいです。

税理士さんの中には、元税務調査の調査官だという方もいらっしゃいます。
そういう方は、どちら側の立場も理解できているので、頼りになりますよね。

かと言って、税務調査に携わっていない生粋の税理士さんが頼りにならないと言うワケではありませんし、逆に税務調査官であったからと言って必ず頼りになるかと言うと残念ながらそうではないこともあります。

どういう人が頼りにならないかと言うと、肩書きの上にあぐらをかいているような人が頼りにならないのです。
そういう人は大概過去の栄光のみを自慢していて、現在の栄光を築こうとは思わないものなのです。

人間日々精進です。
それはどんなに知識を持っている人でもいえることです。
人間精進しなくなっていると、どんどん落ちぶれて行きますよ。
自分の顧問税理士さんが自分磨きに努力を惜しまない人であるかどうかを見極めることも、税務調査の対応が成功するかどうかの大切なカギの一つになってきますよ。

消費税が具体的に３年後を目安に税率が上がると言われています。
その前こそが販売業であれば、臨時のかきいれ時でもあり、また節税をしなくてはならない時期です。
消費税の税率が上がると、景気が一時的なものになるかどうかは分かりませんが、低迷するだろうことは容易に想像ができますよね。

３年後、あたふたすることのないように、今のうちから信頼のおける税理士さんを見つけておく必要があります。
既に信頼のおける税理士さんにお願い出来ているのであれば大丈夫でしょうけれど、誠実で、親身になってくれる税理士さんこそ、いざ税務調査の対応に追われるようになったときに頼りになりますよ。

今までは、税務調査が入るときの対応方法を主に述べてきましたが、今回は、日常で出来る税務調査の対応についてお話して以降と思います。

皆さんにとって、税務調査とは、実際に税務官が調べに来るときだけを連想しますよね。
確かに皆さんが、実際に税務調査を目の当たりにするのはこのときなのですが、税務署員にとって税務調査はその事前の調査であらかたすんでおり、実施で調べに来るときにはすでに重点的に調べることなどもうリサーチ済みと言ってもいいかもしれません。

従って、実際に皆さんが税務署の方と対応していることは、どれもこれも彼らにとってはとても有力な情報になってくるわけですね。
だからこそ、その場での対応が大切になってくるのですが・・・。

ここで知っておく必要があるのが、税務署の方が、事前に調べているということです。
これまでの売り上げ実績、納税額の推移、などなど、税務署で調べることの出来る資料は沢山あります。
その沢山の資料を調べ上げ、「おかしいぞ」と思うようなところを徹底的に調べにあなたの会社にやってくるのです。

ですから大切なのは、申告漏れの無いように常日頃から正しい納税をするための資料作成です。
帳簿をただしくつける、書類管理の徹底、などなど日常できる税務調査の対応方法は沢山あります。

日ごろの行いが税務調査の対応につながることを社員の方が意識しているとそうでないのとでは、いざというとき、大きく差が開いてくるのではないでしょうか。

また、顧問の税理士さんの口からそのようなことが対応につながることを言ってもらうと、社員の方も気が引き締まるかもしれませんね。

そろそろ税務調査も終了し、修正申告などの処理も終了し、落ち着きを取り戻してきた事業所が増えてきたところではないでしょうか。
初めて税務調査が入った事業所の方々はどっと疲れたことでしょうね。
初めてでなくてもつかれますが。

でも、おかげで税務調査の対応の仕方が分かったのではないでしょうか。
参考資料を読んだり、経験者から対応の仕方を聞いたりしたところで、実際に経験することが一番分かりますからね。
とはいっても、やはり事前にその対応方法を知っているのと知っていないのとでは大きく違ってきます。

挙動不審になってしまったが故に、逆に税務署の人に怪しまれ、必要以上に調べられかねませんからね。

以前述べたことがあるように、掛け商売の場合には前もって税務署の方から連絡が入るので、心の準備ができますが、現金商売の場合は、その多くが突然税務署の税務官がやってくるといったことが多いようです。

現金商売の方は、この時期いつ税務調査に訪れられてもいいように、ふだん以上に帳簿の管理や整理整頓に心がけておいた方が良いのではないでしょうか。

優良な事業者に対して税務官と言うのはやさしいです（税務官がやさしくないということではなく、あまり突っ込んだ質問をする必要もないので、質問してこないということです）

また、常日頃から税務処理をきちんと行っておけば、逆に税務調査が来ることによって、税務調査官と直接話が出来る貴重な時なので、いろいろと質問が出来て良いかもしれませんね。
また、そのくらいの余裕があった方が、対応時の精神的なストレスにならずに済むかもしれませんね。

9月になり、税務署の方々は各会社へと赴き日中は税務署内ががらんとしている季節です。

税務調査は9月から急激に多くなってきますが、5・6月に行われるケースもあります。
そういった場合、その多くは比較的『叩いてもホコリが出ない』様な優秀な納税者（会社）のようです。
なぜなら、税務署の人事移動の時期は7月で、それまでに結果を報告しなくてはいけないので、5･6月に行われるものは、『シロ』が多いようです。
では何故そのようなところをあえて選んでくるかというと、税務署員だって“ノルマ”があるからです。
実施を行う数もノルマが課せられているので、その底上げのために優良な会社をあえて選んでくる場合もあるということです。

従って、税務署の『決算期』近くに連絡があった場合は『うちは優秀なんだ』と思って、リラックスして対応してもいいのではないでしょうか。
だからといって油断していたら、何があるか分かりません。
日頃から正しい納税をしているという毅然とした対応で臨みましょう。

また、この時期に税務署から連絡がないとホット気を許してしまいがちですが、毎日の積み重ねが大切ですので、しっかりと管理を行い、節税すべきところは節税していきましょう。